税金の豆知識
Q142【申告で還付？】退職金は年末調整できる？確定申告は必要？再就職・転職時の注意点
最終更新日:2023/11/23131382view
この記事は税理士/濱田隆祐により執筆されました。
前職でもらった「退職金」は、退職後に転職した「新たな職場」で年末調整してくれるのでしょうか？
また、退職金は、「確定申告」が必要になるでしょうか？
目次
1. 年末調整はしてくれない
年末調整は「給与所得」を対象に行うものですので、退職金（退職所得）は年末調整してくれません。
なお、「給与」は年末調整の対象となりますので、前職給与については「給与所得の源泉徴収票」を提出すれば、年末調整してくれます。
2. 確定申告は必要？
上記のとおり、退職金は年末調整してくれないので「確定申告」しないといけない・・ことになるのでしょうか？
結論を先に言うと、退職金は、原則として確定申告の必要はありません。
なぜなら、退職所得は「分離課税」ですので、一般的には、退職時に適切な税率で「源泉徴収」がされていますので、退職時点で課税関係は完了しています。
3. 確定申告したほうが良いケース
ただし、場合によっては確定申告したほうが「お得」な場合があります。
退職金にかかかる税金が源泉徴収されている場合は、確定申告を行うことで税金が還付される場合があるためです。
具体例を記載します。
（１） 退職所得以外の赤字がある場合
給与や退職金以外に、赤字の「不動産所得」や「事業所得」などがある場合は、損益通算により退職所得が減少し、税額が還付される場合があります。
損益通算は、赤字の所得を他の黒字所得と相殺して税額を安くする制度ですが、最終的に残った赤字は、退職所得と損益通算が可能です。
また、退職金を年金形式で受け取る場合は、「雑所得の公的年金等」となりますので、確定申告により還付を受けられる可能性は高いです。
（２） 退職金以外の収入が少ない場合
退職金以外の収入が少ない場合は、所得控除（基礎控除等）を使いきれず余っている場合があります。
余っている所得控除は、退職所得から差し引くことができますので、確定申告を行うことで、退職時に源泉徴収された税金が還付される可能性があります。
例えば、年初に退職後再就職していない場合や、再就職後の「給与所得」が少ない場合などです。
具体的には以下のようなケースです。
● 退職金以外の所得は給与所得50万円のみ。所得控除は200万円ある。
⇒50万円（給与所得）－200万円（所得控除）＝△150万（所得控除が余っている）
退職所得は「分離課税」のため、退職金の税金計算時は、各人の所得控除等の情報は反映されていません。
一方、退職金以外の「給与所得」などが少ない結果使いきれなかった所得控除△150万円は、確定申告することで退職所得から差し引くことができます。
その結果、税金が還付される可能性があります。
つまり、「退職所得」は「分離課税」ではあるものの、「所得控除」は、共通で利用できるということですね。
（３） 「退職所得の受給に関する申告書」を提出していないケース
「退職所得の受給に関する申告書」を提出している場合は、退職時に「適切な税率」で「源泉徴収」がされていますので、確定申告をする必要はありません。
一方、提出していない場合は、退職金から一律20.42％の所得税が天引きされていますので、本来の税額よりも多く源泉徴収されています。この場合は、確定申告を行うことで、退職時に源泉徴収された税金が還付される可能性があります。
4. ご参考～「他の分離課税」も、確定申告により還付される場合がある
退職金（分離課税）に限らず、その他の分離課税の所得も、「給与所得等が少ない場合」など所得控除（基礎控除等）が使いきれず余っている場合は、確定申告により税額が還付される可能性があります。
例えば、証券会社が「源泉徴収済」の株式譲渡や投資信託等にかかる税金などです（源泉分離課税）。
余っている「所得控除」は、確定申告することで「株式等の譲渡所得」からも差し引けますので、証券会社等に源泉徴収された税金が還付される可能性があります。
このロジックは、上記「３（２）退職金以外の収入が少ない場合」と同様です。
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