税金の豆知識
Q143 謝礼・謝金に税金は課税されるのか?確定申告は必要か?源泉徴収は?
最終更新日:2024/04/15334508view
何かの協力をした場合などにもらう「謝礼・謝金」。
この「謝礼」には税金がかかるのでしょうか?確定申告は必要?なのでしょうか。
今回は「謝礼」にかかる税金、源泉徴収が必要な「謝礼」につき解説します。
目次
1. 謝礼とは?
お礼の意味を込めて渡すものが「謝礼」です。
例えば、取材に協力してもらった場合、講師の依頼、イベントの手伝いなどは、実務でよく出てきますね。
「給与・報酬」と「謝礼」の違いは、労働の対価として支払うかどうか?です。労働の対価として支払うものは「給与・報酬」となります。(雇用関係がある場合は「給料」、ない場合は「報酬」となります)。
「謝礼」と「給与・報酬」の区別は難しいですが、「謝礼」は、気持ち優先という意味で「給与・報酬」と比べると金額が安いケースが多いかもしれません。
2. 謝礼に税金はかかる?
では、「謝礼」に税金はかかるのでしょうか?
結論、名目が謝礼、給与、報酬どれであっても、所得の種類に違いがあるだけで、すべて所得税がかかります。
謝礼は、原則として「雑所得」に該当します。
なお、「謝礼」が一時所得に該当するケースもありますが、限られた場合です。
例えば、落とし物の所有者から受け取った謝礼金や、ふるさと納税の謝礼としての特産品は「一時所得」となります。
上記以外の「報酬的な内容の謝礼」はすべて「雑所得」となります。
3. 謝礼は源泉徴収するか?
(1) 実態が「報酬」であれば、源泉徴収必要
個人に対する謝礼で、実態が「支払報酬」であれば、原則として、源泉徴収が必要となります。支払報酬とは、①原稿料やデザイン料などの特定の業務に対する対価や、②弁護士や税理士などの専門家に支払う報酬のことです。
源泉徴収が必要な取引は、国税庁で列挙されており、当該取引に該当する「謝礼」の場合は、その名目が、たとえ「調査費」「研究費」「取材費」「車代」などであっても、源泉徴収の対象となります。
源泉徴収金額は、消費税込みの金額? | 報酬に該当する「謝礼」に「消費税等」が含まれている場合は、原則として、消費税等を含めた金額が源泉徴収の対象となりますが、請求書等で「謝礼や報酬等の額」と、「消費税等の額」が明確に区分されている場合には、税抜額を源泉徴収の対象とすることができます。詳しくは、Q85をご参照下さい。 |
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旅費や宿泊費は源泉徴収の対象? | 報酬に該当する「謝礼」の場合は、謝礼とともに支払った「旅費や宿泊費」についても、原則として、源泉徴収の対象に含まれます。ただし、報酬の支払者が、通常必要な範囲で直接ホテルや旅行会社等に支払った場合は、報酬・料金に含めなくてもよいことになっています(支払する先が本人である個人ではないため)。詳しくは、Q85をご参照下さい。 |
(2) 源泉徴収が不要な「謝礼」
一方で、「支払報酬」に該当しない「謝礼」は、「源泉徴収」不要です。例えば、単なる「引っ越しのお手伝いに対する謝礼」は、「報酬」に該当せず、単なる「支払手数料」、源泉徴収は不要です。
【源泉徴収が不要な謝礼の具体例】
●「報酬」に該当しない謝礼、例えば引っ越し、イベント等のお手伝いに支払う「謝礼」
●例外的に、報酬に該当する謝礼でも、「懸賞応募作品等の入選者に対する賞金や、新聞等への投稿に対する謝金」などは、1回に支払う金額が5万円以下の場合は源泉徴収の必要はありません。
なお、謝礼ではなく、「工事完成祝金」のように、「謝礼」ではないものは源泉徴収の対象とはなりません(税務通信 NO3615)
(3) ご参考~源泉徴収金額の算定方法(原稿料や講演料)
講演や原稿などの謝金にかかる「源泉徴収金額」は、謝金の金額が100万円以下か、100万円を超えるかで計算方法が異なります。
100万円以下 | 報酬額×10.21% |
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100万円超 | (報酬額-100万円)×20.42%+102,100円 |
(例)150万円の原稿料の支払う場合
源泉徴収税額・・(150万円-100万円)×20.42%+102,100円=204,200円
4. 確定申告は?
謝礼は、原則として確定申告が必要となります。
所得区分は、原則「雑所得」となりますので、「総合課税」となります。
「総合課税」の場合は、源泉徴収では課税関係が完結せず、確定申告を行うことで課税関係が完了します。
なお、雑所得等の金額が年間20万未満の場合、確定申告不要な場合もあります。
5. 参照URL
(源泉徴収が必要な報酬・料金等とは)
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2792.htm
(原稿料や講演料を支払ったとき)
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2795.htm
6. YouTube
YouTubeで分かる「謝礼・謝金に税金は課税されるのか?」